El pasado 17 de abril del 2022, el Servicio de Administración Tributaria (SAT), publicó el Plan Maestro 2022 para Grandes Contribuyentes, cuyo objetivo consiste en incrementar las labores de recaudación de impuestos por parte de la autoridad fiscal hacia este sector de contribuyentes, a través de mejoras en los procesos de fiscalización.

Según lo señalado en el propio Plan Maestro, al día de hoy, la recaudación por auditorías a Grandes Contribuyentes supera a la administración anterior en términos nominales.  Esto pues, en tan solo tres años se alcanzó el 86% de la recaudación obtenida en el sexenio anterior, por lo que, de continuar al mismo ritmo durante la administración actual, la recaudación por auditorías a este sector de contribuyentes recaudará 1.7 veces lo obtenido en el sexenio pasado.

Así, las mejoras en el proceso de recaudación se centrarán en mejorar cinco ejes particulares, como lo son:

1. Programación de actos nuevos. Análisis enfocado en grupos económicos, operaciones con reestructuras, ejercicios recientes, contribuyentes nunca antes revisados y principales Grandes Contribuyentes.
2. Fortalecimiento de actos en proceso. Comunicar observaciones sólidas a los contribuyentes, promoviendo la autocorrección.
3. Seguimiento de juicios y recursos de revocación. Evitar juicios y resolver los recursos de revocación invitando a la autocorrección.
4. Auditorías a devoluciones. Detectar devoluciones indebidas y ejecución de acciones legales para recuperar cantidades adeudadas.
5. Liquidaciones. Evitar procesos de liquidación y promover la autocorrección.

Desde su primera publicación en 2019, se han revisado los siguientes sectores económicos:

Listado de sectores en revisión

• Acerero
• Alimenticio
• Automotriz
• Bebida y tabaco
• Comercial
• Construcción
• Dirección de corporativos
• Energético
• Farmacéutico
• Financiero
• Inmobiliario
• Minero
• Servicios de apoyo a negocios
• Telecomunicaciones

Así mismo, se han incorporado diversos rubros de fiscalización:

Rubros de fiscalización

• Aplicación de saldos a favor y devoluciones improcedentes
• Estímulos región fronteriza Norte y Sur
• Pagos al extranjero
• Paraísos fiscales
• Pérdidas fiscales
• Reestructuras corporativas
• Repatriación de capitales
• Ventas de acciones
• Ventas de intangibles

La lista de actividades publicadas se encuentra disponible aquí.

Con la publicación del Plan Maestro se esperan más actos de fiscalización por parte de la autoridad, para lograr el incremento en los índices de recaudación tanto para las actividades económicas listadas, como para los rubros de fiscalización.

Es de suma importancia que los Grandes Contribuyentes que se ubiquen en alguno de los sectores y/o realicen actividades catalogadas en los conceptos previstos para revisión, realicen exhaustivas acciones de integración de expedientes de defensa con la intención de sustentar y soportar su situación fiscal frente a posibles auditorias por parte del SAT.

Nuestro equipo especializado en la práctica fiscal, cuenta con amplia experiencia apoyando a clientes en la integración de dichos expedientes de defensa, procesos de auditoria, medios de defensa y solución de controversias.

Nos ponemos a sus órdenes para asistirlos en relación con las estrategias y alternativas legales que mejor protejan sus intereses económicos.

El comunicado oficial podrá ser consultado aquí. 

Este boletín fue preparado de manera conjunta por Guillermo Villaseñor Tadeo ([email protected]), Luis Antonio Gonzalez Flores ([email protected]), Pedro Angel Palma Cruz ([email protected]) y Eduardo Barreira-Reynoso Monterrubio ([email protected]).